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新个税法官方详解来了!事关随州人
2018-09-07 10:41:07 阅读量:100 来源:随才网 作者:job0722.com

十三届全国人大常委会第五次会议2018年8月31日表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定,个税起征点由现行3500元/月提高至5000元/月。随后,全国人大常委会办公厅举行新闻发布会,财政部副部长程丽华等有关部门负责人就新个税法热点问题进行解读。


为啥起征点确定为5000元?专项附加扣除需如何申报?能少缴多少钱?


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“起征点”每月5000元,10月1日起实施


8月31日下午,备受社会关注的关于修改个人所得税法的决定经十三届全国人大常委会第五次会议表决通过。至此,七次大修后的新个税法正式亮相!


“起征点”确定为每月5000元。新个税法规定:居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。


减税向中低收入倾斜。新个税法规定,历经此次修法,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。


多项支出可抵税。今后计算个税,在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外,还增加了专项附加扣除项目。新个税法规定:专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出,具体范围、标准和实施步骤由国务院确定,并报全国人大常委会备案。


新个税法于2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定,自2018年10月1日至2018年12月31日,纳税人的工资、薪金所得,先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额,依照个人所得税税率表(综合所得适用)按月换算后计算缴纳税款,并不再扣除附加减除费用。


谁最受益?中等以下收入群体


个税起征点提高、低档税率级距扩大、增加专项附加扣除,多管齐下,老百姓的个税负担将会减轻,对于中等以下收入群体来说,尤为受益。


财政部部长刘昆此前在草案说明中指出,按5000元标准并结合税率结构调整测算,取得工资、薪金等综合所得的纳税人,总体上税负都有不同程度下降,特别是中等以下收入群体税负下降明显,有利于增加居民收入、增强消费能力。


能少缴多少钱?


说了这么多,到底能少缴多少个税呢?让我们来算一算账。


计算公式如下:


应纳税所得额=年度收入-6万元(起征点)-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。


由于每个人收入状况不同,适用的税率也不一样,可以享受的专项附加扣除也不一致,所以,每个人的减税情况也并不相同。


在此,我们以月入1万元(均为工资、薪金所得)进行简略测算,假设“三险一金”专项扣除为2000元,不考虑专项附加扣除,那么:


起征点为3500元的情况下,每月需缴纳345元个税;


起征点为5000元的情况下,每月只需缴纳90元个税。


也就是说,每月可以少缴纳255元个税,降幅超过70%,这样每个月吃饭时你可以多加很多鸡腿了。


官方解读


全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定通过后,全国人大常委会办公厅举行新闻发布会,财政部副部长程丽华等有关部门负责人就新个税法热点问题进行解读。


  • 5000元“起征点”不仅覆盖人均消费支出,而且体现一定的前瞻性


个人所得税基本减除费用标准,也就是通常所说的“起征点”,是这次修法的重要内容,受到社会关高度注度。这次修法最终将基本减除费用标准确定从现行每月3500元提高至每月5000元。财政部副部长程丽华解释,主要是基于以下三个方面的考虑。


一是5000元的基本减除费用标准是统筹考虑了城镇居民人均基本消费支出、每个就业者平均负担的人数、居民消费价格指数等因素后综合确定的。


根据国家统计局抽样调查数据测算,2017年我国城镇就业者人均负担的消费支出约为每月3900元,按照近三年城镇居民消费支出年均增长率推算,2018年人均负担的消费支出约为每月4200元。“基本减除费用标准确定为每月5000元,不仅覆盖了人均消费支出,而且体现了一定的前瞻性。”程丽华说。


二是这次修法除基本减除费用标准外,还新增了多项专项附加扣除,扩大了低档税率级距,广大纳税人都能够不同程度享受到减税的红利,特别是中等以下收入群体获益更大。仅以基本减除费用标准提高到每月5000元这一项因素来测算,修法后个人所得税的纳税人占城镇就业人员的比例将由现在的44%降至15%。


三是在税法审议过程中,根据各方面意见,又增加了两项扣除,一是赡养老人专项附加扣除,二是允许劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三类收入在扣除20%的费用后计算纳税,这样使得相当一部分纳税人的费用扣除额进一步提高。月收入在2万元以下的纳税人税负可降低50%以上。


程丽华举例,假如某个纳税人的月工薪收入是15000元,每月可以先扣除5000元的基本减除费用,再扣除三险一金、企业年金、商业健康保险等现有的扣除项目,还可以扣除此次新增加的专项附加扣除。如果不考虑此前的扣除项目和这次新增的专项附加扣除,仅考虑一项,即基本减除费用来计算,按照现行税法,每个月需要交税1870元。按照修改后的税法计算,则只需要交税790元。现行税法和修改后的税法计算交税比较以后,每月少交税1080元,税负减轻58%。如果再考虑其他扣除项目,以及这次新增加的专项附加扣除,税负还会进一步减轻。


“需要说明的是,5000元的标准不是固定不变的,今后还将结合深化个人所得税改革,以及城镇居民基本消费支出水平的变化情况进行动态调整。从个人所得税法实施以来的几次基本减除费用标准调整就能充分地说明这一点。”程丽华说。


程丽华透露,减税措施将使个税一年减负约3200亿元。“个税‘起征点’提高、新设立专项附加扣除,大大减少了公众的税负。减负就是增收,对于个人来讲,收入增加了以后,就可以很好地消费,扩大消费需求,拉动经济增长。”她说。


  • 税务机关将抓紧制定相关配套征管办法,做好信息系统升级准备工作


修改后的个人所得税法从2019年1月1日起实施,为了让纳税人尽早享受减税红利,今年10月1日起,先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元,并按新的税率表计算纳税。明年1月1日起,将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税,并实行专项附加扣除。实施时间非常紧,如何确保一系列措施按时落实?


“从现在到10月1日只差30天了,确实时间很紧,税务机关将全力以赴做好各项准备工作。”国家税务总局总审计师刘丽坚说。


据介绍,税务机关将采取以下措施确保新个税法有效实施:一是抓紧制定相关配套征管操作办法;二是抓紧做好信息系统升级准备工作,按照每月5000元费用扣除标准和新税率表同步调整个人所得税扣缴软件;三是抓紧对税务人员的培训辅导,尤其是重点培训我们办税服务厅和12366等一线窗口人员,及时准确为纳税人答疑解惑;四是优化资源配置,确保服务到位、征管到位。


这次个税改革建立了综合与分类相结合的税制模式,税务机关将如何保证新税制平稳实施?“这次个人所得税法修订是一个历史性的变革,税制从分类走向了综合与分类相结合,围绕新税制的平稳落地,税务机关将做到三个‘全力以赴’来保障新税制的落地。”国家税务总局所得税司司长邓勇说,税务机关将全力以赴完善征管配套制度、全力以赴做好各项征管准备、全力以赴做好各项征管准备、


这次新个人所得税法打造了六个方面的制度创新,第一个是打造了自行申报,第二个是纳税人识别号,第三个是反避税条款,第四个是部门信息共享,第五个是部门协同管理,第六个是纳税信用运用。目前我们正全力以赴抓紧制定配套征管制度和办法,更好地保护纳税人的权益,为纳税人服好务。”邓勇说。


邓勇表示,税务机关将全力做好纳税服务,简化纳税流程,优化办税程序,减少资料报送,让新税制的红利能够便捷地落实到每个纳税人手中;全力打造好功能强大、运转稳定的税务征管信息系统,让纳税人更便捷地通过多元化、便捷化办税渠道享受到新税制的红利。


  • 专项附加扣除既要保障纳税人方便纳税,又要体现政策公平


这次个税法修改的一个非常大的亮点,就是增加规定了六个专项附加扣除。这项新措施如何落实?


“根据税法授权,国务院下一步将对扣除的范围、标准和实施步骤作出具体规定。实施专项附加扣除是一次全新的尝试,对纳税人的申报纳税和税务机关的征收管理都提出了更高的要求,为确保这一项政策平稳实施,我们将结合现有征管条件,对有关制度本着简化手续、便于操作的原则来设计。初步考虑对专项附加扣除设置一定限额或定额标准,既要保障纳税人方便纳税,相关支出得到合理扣除,又要体现政策公平,能够使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。”程丽华说。


刘丽坚也表示,为最大限度方便纳税人简化操作,税务总局还将抓紧研究制定配套操作办法。对于具体操作,税务总局初步有以下几点考虑:


一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽量减少资料报送、简化办税流程,相关资料和凭证尽量不用报送到税务机关。


二是预缴就能享受。个人还可以将专项附加扣除信息提供给单位,每个月发放工资、代扣个税时,单位就可以根据个人的实际情况进行扣除,这样个人在每个月的预缴环节就可以享受到改革红利。


三是未扣可以退税。如果个人没有将自己的相关信息提供给单位,预扣预缴环节没有享受到或者没有享受到位的,可以到第二年办理汇算清缴的时候申请退税,税务机关将提供快速、便捷、安全的退税服务。


四是多方信息共享。税务部门将与多部门实现第三方信息共享,核对申报信息的真实准确性,最大限度地减少纳税人提供证明材料,“让信息多跑网路,让纳税人少跑马路”。


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